Общие практические советы субъектам предпринимательской деятельности
как вести себя до проверки.

Совет 1. Заведите для себя правовую библиотеку.

Библиотечка должна состоят из подборки законодательных актов или выдержек из них, отражающих ваши права при общении с контролирующими органами, права и обязанности представителей налоговой служб, полномочия сотрудников силовых структур. Никто не защитит вас и ваши права на первом этапе общения с контролирующими и правоохранительными органами лучше чем, чем вы сами. Не стесняйтесь спрашивать: «Где это написано?» И тут же сверяйте написанное с тем, что вам говорит проверяющий. Причем дочитайте приведенную цитату до конца и только в контексте: прочтите фразы – предшествующую ей и последующую проанализируйте преамбулу и т.д. Библиотечка позволит вам проконтролировать законность требований проверяющего, апеллируя к нормам закона, заставить его действовать в строгом соответствии с буквой закона, аргументировано, со ссылкой на законодательство, отказаться выполнять незаконные требования проверяющих.

Найти законодательные акты можно, например, на сайте Верховной Рады, страничка "Законодательство Украины",  либо обратиться на «Горячую линию» КФПП: (0626) 42-12-32

Совет 2. Разработайте инструкцию для  персонала на случай проведения проверок.

Каждый работник должен четко знать, как он должен поступать если на предприятие пришли проверяющие.

• Любой работник, кроме руководителя, не имеет право общаться с проверяющими, давать им какие-либо документы или показывать производственные помещения
• О визите проверяющего следует немедленно поставить в известность руководителя
• На все требования проверяющим предоставить какую-либо информацию работник должен ответить отказом, пояснив последним, что такие действия может осуществлять только руководитель или уполномоченное на это лицо
• Если сотрудники правоохранительных органов настаивают на проникновении в помещение, работники предприятия не должны оказывать силового сопротивления, но и не должны пособничать «гостям». Ломать замки пришедшие должны самостоятельно, собирать документы – своими руками
• Если работника пытаются силой увести куда-либо, он должен потребовать оформить протокол задержания мет полное право звонить директору и адвокату.

Работник не несет никакой юридической ответственности за молчание.

Разработайте Положение о коммерческой тайне  конфиденциальной информации и правила их сохранения. Введите на предприятии механизм защиты коммерческой тайны.

Определите перечень сведений, составляющих коммерческую тайну, и утвердите его приказом по предприятию.

Ознакомьте сотрудников предприятия с этим перечнем предупредите их об ответственности за разглашение коммерческой тайны и конфиденциальных сведений.

Организуйте на предприятии систему пропускного режима, исключающую свободный проход на вашу территорию посторонних.

Оборудуйте комнату переговоров  минимумом мебели но оснащенную аудио-видеоаппаратурой и все переговоры ведите только в ней.

Пользуйтесь возможностями архивного хранения документов  выдавайте их только по письменным запросам и в сроки, оговоренные в Законе «Об информации».

Совет 4. Не общайтесь с проверяющими пока не проверите их полномочия.

Процедуру проверок документов проверяющих следует поручать лицу, не имеющего отношения к организационно-распорядительным функциям на предприятии (секретарь, юрист, охранник и др.).

После заполнения журнала учета проверок, ответственный работник должен отнести его руководителю. Изучив записи в журнале, руководитель определяет, есть ли основания для допуска проверяющего к проведению проверки.

Не пускайте на предприятие проверяющих, которые не имеют служебных удостоверений, либо отказываются их предъявлять.

Совет 5.  Исполняйте только те требования проверяющих, которые они имеют право выдвигать.

Злоупотребления должностным или служебным положением является преступлением, поэтому вы имеете право не выполнять требования проверяющих, которые выходят за пределы их компетенции.

Любые попытки препятствовать защите законных интересов предприятия следует рассматривать как превышение полномочий должностных лиц (ст 365 УКУ). Согласно требованиям ст. 19 Конституции Украины органы   государственной власти и их должностные лица обязаны действовать только на основании и в пределах полномочий и методами предусмотренными Конституцией и Законами Украины.

В случае применения к вам неправомерных мер следует:

• Обратиться в прокуратуру за осуществлением надзора по защите, охраняемых Конституцией Украины прав и свобод граждан при взаимодействии с контролирующими и правоохранительными органами.
• Позвонить на «Горячую линию» КФПП: (0626) 42-12-32

Совет 6. Научитесь правильно распознавать виды проверок и готовить письменный ответ на запросы налоговых органов.

Внеплановые проверки проводятся только при наличии оснований, оговоренных в ст. 11-1 Закона о ГНС и только в том случае, если налогоплательщиком не предоставлен ответ на письменный запросэтого органа в течение 10 рабочих дней. Если же ответ на письменный запрос в течение этого времени предоставлен, права на проведение внеплановой проверки не наступает. Обратитесь на "Горячую линию" РФПП , отправьте по факсу образец запроса. Специалисты Фонда подскажут Вам как лучше поступить в сложившейся ситуации: отправить копии требуемых документов, либо подготовить ответ с изложением оснований для отказа в их выдачи. Помните: несогласие налогоплательщика, с требованиями органа ГНС, изложенное письменно и предоставленное в орган ГНС в течение 10 дней, является ответом на письменный запрос этого органа и подлежит рассмотрению им по существу несогласия в течение не более 30 дней с момента получения. (Закон Украины «Об информации»).

Совет  7. Не давайте поспешных  объяснений и показаний.

Помните, что вы имеете право отказаться давать показания против себя, членов вашей семьи или близких родственников. Такое право гарантируется ст.63 Конституции Украины. Юридическая ответственность за молчание не наступает. Однако ваши объяснения могут стать доказательством вашей невиновности и основанием для снятия  любых обвинений в ваш адрес. Используйте этот инструмент умело также и в ходе расследования уголовного дела, если вы оказались участником такого процесса.

Если вы не уверены в правильности ваших показаний или боитесь, что они вам могут навредить, сообщите лицу, которая проводит допрос, что вы не можете сразу ответить на вопросы не желаете вводить следствие в заблуждение и требуете время на их обдумывание. Уголовно-процессуальный Кодекс Украины действительно обязывает вас давать ответы на вопросы, при этом не обязывает давать их немедленно.

Совет 8. Ходите в налоговый орган только по приглашению.

Порядок взаимодействия с налогоплательщиками четко выписан в ст. 11 Закона о ГНС, в которой определено, что орган ГНС обязан «пригашать налогоплательщика для проверки правильности начисления и своевременности уплаты налогов. Письменные уведомления о таких приглашениях направляются не позднее 10 рабочих дней до дня приглашения, в котором указываются основания приглашения, дата и время..»

Поэтому если вас приглашают прийти в налоговый орган по телефону, расценивайте это лишь как личную просьбу должностного лица этой службы, за невыполнение которой не наступает юридическая ответственность.

Совет 9. Не бойтесь мести. Вас защищают Конституция Украины и Закон.

Ст.19 Конституции Украины (далее Конституция) гласит, что «Органы государственной власти… их должностные лица обязаны действовать только на основании, и в пределах полномочий и способом, предусмотренными Конституцией и законами Украины»;

Каждому гарантирует неприкосновенность жилья (ст.30 Конституции);

Каждому гарантируется тайна переписки телефонных разговоров. Исключения могут быть установлены только судом, в случаях, предусмотренных законом (Ст.31 Конституции);

Не допускается сбор, хранение использование и распространение конфиденциальной информации о лице без его согласия, кроме случаев, определенных законом (Ст.32 Конституции);

Юридическая ответственность имеет индивидуальный характер (Ст.61 Конституции);

Никто не обязан доказывать свою невиновность. Обвинения не могут основываться на доказательствах, полученных незаконным путем или на предположениях. Все сомнения относительно доказанности вины лица истолковываются в его пользу (Ст.62 Конституции);

Лицо не несет ответственности за отказ давать показания или пояснения относительно себя, членов семьи, родственников (Ст.63 Конституции);

Конституционные права и свободы граждан не могут быть ограничены, кроме случаев предусмотренных Конституцией (Ст.64 Конституции);

Всегда помните, что незнание законов не освобождает от юридической ответственности (Ст.68 Конституции).

Поэтому:

• Защищайтесь грамотно;
• Не стесняйтесь писать жалобы;
• Игнорируйте незаконные требования;
• Отвечайте письменно;
• Не идите на компромиссы.
• Изучайте действующее законодательство, регулирующее вашу предпринимательскую деятельность.

Материал предоставлен Краматорским Фондом поддержки предпринимательства